Как закрыть 57 счет. Проводки при валютных операциях

Предназначен для обобщения информации о движении денежных сумм предприятия. По движениям на этом счете можно получить много информации о деятельности организации, поэтому аудиторы внимательно его проверяют.

Не все организации используют этот счет, но методически более правильно задействовать его. Например, когда процесс зачисления на банковский счет занимает дольше одного дня.

Субсчета

Использование 57 счета

Ведение деятельности без использования 57 счета не всегда может достоверно отражать финансовую ситуацию на предприятии. Деньги могут не быть использованы по назначению и возвращены в кассу предприятия. Или потеряны или украдены после передачи ответственному лицу или инкассатору.

Именно поэтому ведение учета с использованием счета 57 является методически более правильным.

Счет 57 «Переводы в пути» является активным балансовым счетом, по Дт отражается поступление, по Кт — списание средств.

Счет используется как транзитный в случаях:

  • передачи денег в конце дня из кассы или инкассаторам;
  • движения денежных средств между валютными счетами одной организации или валютными и расчетным счетами;
  • корпоративная пластиковая карта одного банка со счетом в другом банке, и др.

Пример типовых проводок

ООО «Галакси» занимается розничной торговлей. Дневная выручка в сумме 45000 рублей была выдана инкассаторам для передачи в банк. При разборе наличности инкассатором была обнаружена фальшивая купюра в 1000 рублей. Поэтому на следующий день на счет магазина поступила сумма 44000.

Проводки

Операции эквайринга

Эквайрингом называется оплата банковской картой через электронный платежный терминал.

Проводки при электронной оплате

Проводки при необходимости конкретизации покупателя

Использование счета 57 в валютных операциях

Если операции списания рублей со счета, продажа валюты и зачисление выручки занимают по времени больше одного дня, 57 счет использовать необходимо.

Пример проводок при покупке валюты

ООО «Мастер» подало в банк заявку на покупку валюты и для этих целей перечислило ему 600000 рублей. Банк приобрел валюту на бирже по цене 60 рублей за доллар. Курс Центробанка на эту дату составлял 58 рублей за доллар.

Проводки

Пример операции при продаже валюты

ООО «Мастер» 1 октября подала в банк поручение продать 2 октября 1000 долларов. Курс доллара Центробанка на 2 октября составляет 60 рублей/USD. 2 октября банк продал валюту по курсу 61 рубль/USD.

Проводки:

Когда счет 57 не используется

Счет 57 не используют организации:

  • с небольшой выручкой, не превышающей лимит кассы;
  • не использующие кассу, а только расчетный счет;
  • использующие денежные средства только для текущих расчетов с сотрудниками или контрагентами.

Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути» Номерп/п Содержание операций Корреспондирующиесчета Дебет Кредит 1 В кассу поступили денежные средства, числящиеся в пути 50 57 2 Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, числящиеся в пути 51 57 3 Зачислены на валютный счет денежные средства, числящиеся в пути 52 57 4 Зачислены на специальный счет денежных денежные средства, числящиеся в пути 55 57 5 Возвращены излишне полученные денежныесредства от покупателей, еще не зачисленные на текущий счет организации 62 57 6 Перечислены денежные средства на лицевыесчета работников, за исключением расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, но ещене зачислены на текущие счета организации 73 57 7 Отражение курсовых разниц по проданной валюте припонижении курса ЦБ РФ 91 57 Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути».

Проводки по счету 57. счет 57 бухгалтерского учета — это…

Учет в эквайринге осуществляется следующими записями:

  • Дт 57 Кт 90 - получена выручка за товар.

Если покупателя необходимо конкретизировать, то проводка будет такая:

  • Дт 57 Кт 62 - получена оплата от покупателя;
  • Дт 51 Кт 57 - выручка поступила на расчетный счет;
  • Дт 91 Кт 57 - списана комиссия банка-эквайера.

Нюансы использования счета 57 на примерах Компании могут прибегать к использованию счета 57 и при сдаче выручки из магазина в банк через инкассаторов. Пример 1 ООО «Фортуна» занимается торговлей через розничные магазины. Выручка в сумме 43 000 руб. из магазина А была сдана инкассаторам.


На следующий день на счет компании была оприходована сумма в размере 42 000 руб., т. к. при разборе сумки кассиром банка была выявлена фальшивая купюра номиналом 1 000 руб.

Проводки по 57 счету — переводы в пути

Если организация использует полученные денежные средства для расчетов с работниками по зарплате, для расчетов с поставщиками, для выдачи командировочных расходов и прочие. 3. Если организация ведет свою деятельность без использования кассы только через расчетный счет. Т.е. наличные денежные средства, полученные организацией, не сдаются в банк, а сразу используются по назначению.
В этом случае выручка сразу перечисляется на хозяйственные нужды путем составления проводок: Д-т 60 К-т 50 – Из кассы оплачен счет поставщику за услуги, работы, товары Д-т 76 К-т 50 – из кассы выдана дебиторская задолженность или произведены расчеты с прочими организациями Д-т 71 К-т 50 — из кассы выданы суммы в подотчет и т.д. Во избежание превышения лимита организация сдает выручку в банк, либо инкассаторам для зачисления на расчетный счет.

Prednalog.ru

Возможно, проводка Дт 51 Кт 50 проще описывает процесс передачи денежного содержания кассы на банковский счет, но эта операция не является достоверной. Ведь средства не зачисляются в тот же момент, когда были направлены. Только после фактического осуществления операции возможно проведение такой котировки.

Валютные операции Учет валютных денежных средств производится на активном счете 55. Обращение осуществляется как в рублевом, так и в иностранном эквиваленте в различных платежных формах, кроме векселей. Каждая из платежных форм подразумевает открытие соответствующего субсчета.
При осуществлении конвертации валюты компании применяют счет 57.

Счет 57 в бухгалтерском учете: переводы в пути

Дт 001 — Арендованные основные средства002 — Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение003 — Материалы, принятые в переработку004 — Товары, принятые на комиссию005 — Оборудование, принятое для монтажа006 — Бланки строгой отчетности007 — Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов008 — Обеспечения обязательств и платежей полученные009 — Обеспечения обязательств и платежей выданные01 — Основные средства001-11 — Выбытие основных средств010 — Износ основных средств011 — Основные средства, сданные в аренду012 — Нематериальные активы, полученные в пользование013 — Инвентарь и хозяйственные.

Бухгалтерский учет: 57 счет «переводы в пути»

Проводки, которые происходят при этом, можно увидеть в таблице: Учет эквайринга Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции 57 90.1 признана прибыль от реализации, оплаченной банковской картой 90.3 68 начислен НДС на полученную сумму 51 57 сумма прибыли зачислена на банковский счет организации 91.2 57 отражены расходы компании по услуге эквайринга В зависимости от способа метода начисления дохода, признание его будет осуществляться в разные сроки. Метод начисления подразумевает использование проводки Дт 57 Кт 90.1 независимого от того, в каком периоде поступили денежные средства, и считает дату получения дохода датой осуществления реализации. Если предприятием используется кассовый метод, сумму списывают на доходы, когда деньги от продажи поступают на счет 51.

Счет 57 «переводы в пути» – новые возможности «1с:бухгалтерии 8» ред. 3.0

Безвозмездные поступления98-3 — Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы98-4 — Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью по недостачам ценностей99 — Прибыли и убытки Кт 001 — Арендованные основные средства002 — Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение003 — Материалы, принятые в переработку004 — Товары, принятые на комиссию005 — Оборудование, принятое для монтажа006 — Бланки строгой отчетности007 — Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов008 — Обеспечения обязательств и платежей полученные009 — Обеспечения обязательств и платежей выданные01 — Основные средства001-11 — Выбытие основных средств010 — Износ основных средств011 — Основные средства, сданные в аренду012 — Нематериальные активы, полученные в пользование013 — Инвентарь и хозяйственные.

Счет 57 — переводы в пути

Важно

Проводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице: Валютные переводы в пути Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции 57.3 52 валюта переведена для конвертации в рубли 91 57.1 в рублях списан итог от продажи валюты 76 57.2 после перечисления средств зарубежному филиалу с учета списана валюта в рублях 57 91.1 признана положительная разница курса валютных операций 91.2 57 признана отрицательная разница курса валютных операций Правильное составление корреспонденции счетов позволит уменьшить риск возникновения ошибок в учетных регистрах и финансовой отчетности. Операции эквайринга Эквайринг – процесс оплаты товаров или услуг с помощью специальной карты. Платеж может быть совершен как через интернет-ресурсы в режиме онлайн, так и при обычной покупке в магазине.

Проводка дебет 57 кредит 57 (нюансы)

Внимание

Практически каждая торговая организация перечисляет суммы из кассы и выручку за отчетный период на р/с. С таких операций и начинается использование 57 счета, что позволяет вести бухгалтерский учет более достоверно и непрерывно. Кроме перечисленных организацией средств, к переводам в пути относятся суммы, направленные от покупателей в счет полученных товаров или услуг, но не успевших зачислиться на расчетный счет до конца отчетного периода.

Направленные на конвертацию валюты денежные средства также дебетуются в счете 57. Применение счета Бухгалтерский счет 57, согласно приказу министра финансов РФ, служит источником информации движения денег в рублевом и валютном эквиваленте. Использование его происходит в тех случаях, когда зачисление средств на банковский счет затягивается на срок от 1 дня и более с момента направления.

Характеристика и проводки по счету 57 в бухгалтерском учете

Дополнительно можно рассмотреть ситуацию, когда происходит перевод с одного расчетного счета организации на другой. Бухгалтерские проводки составляются также с использованием счета 57. Основные котировки при корреспонденции счетов 50, 51 и 57 Дт Кт Сумма, р.
Характеристика бухгалтерской операции 57 50 20.000 из кассы сданы деньги в рублях для перевода на банковский счет 51 57 20.000 переданные деньги успешно зачислены на банковский счет 57 51.01 140.000 направлена сумма с расчетного счета А на расчетный счет Б 51.02 57 140.000 средства перечислены с расчетного счета А (51.01) на расчетный счет Б (51.02) 57 50 85.000 деньги направлены на корпоративный карточный счет 55.01 57 85.000 поступили денежные средства на корпоративный карточный счет организации Важно не забывать использовать счет 57 во время перевода сумм из кассы на банковский счет.
В качестве расчетных карт выступают выпущенные и обслуживаемые банком пластиковые карты класса VISA, MasterCard и другие. POS-терминал служит средством связи между пользователем услуг и банковской организацией. Компания, использующая операции эквайринга, заключает договор с банком. Последнему причитается установленный процент комиссии за оказанные услуги мгновенной оплаты. Перечисление выручки организации происходит только после получения фискального чека – слипа. Это документ, подтверждающий проведение расчетной операции по платежной карте.
Один из его экземпляров передается в бухгалтерию организации. Отражение эквайринга в бухгалтерии Прибыль от продажи товара или оказания услуг посредством оплаты через POS-терминал перечисляется на счет компании только после банковской проверки и вычета им комиссии. Для правильного отражения бухгалтерских операций используют «Переводы в пути» - счет 57.

Деньги могут не быть использованы по назначению и возвращены в кассу предприятия. Или потеряны или украдены после передачи ответственному лицу или инкассатору. Именно поэтому ведение учета с использованием счета 57 является методически более правильным. Счет 57 «Переводы в пути» является активным балансовым счетом, по Дт отражается поступление, по Кт - списание средств. Счет используется как транзитный в случаях:

  • передачи денег в конце дня из кассы или инкассаторам;
  • движения денежных средств между валютными счетами одной организации или валютными и расчетным счетами;
  • корпоративная пластиковая карта одного банка со счетом в другом банке, и др.

Пример типовых проводок ООО «Галакси» занимается розничной торговлей. Дневная выручка в сумме 45000 рублей была выдана инкассаторам для передачи в банк.

Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.

Счет 57 в бухгалтерском учете

В соответствии с нормами приказа № 94н от 31.10.00 г., на этом расчетном счете отображается информация по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании; уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или Сбербанка, но еще не зачисленным на счет получателя. Основанием для отражения подобных операций в учете являются платежные квитанции Почты РФ, Сбербанка или других кредитных организаций, а также сопроводительные ведомости (копии) по инкассации.

Главное отличие переводов в пути от других фактов хоздеятельности – транзитный характер и временной промежуток между моментом внесения средств и списания (более 1 дня). Так как счет 57 в бухгалтерском учете относится к активным, увеличение оборотов происходит по дебету в корреспонденции со счетами – , 91, , 50, 51, 79, , 62. А списание сумм переводов выполняется по кредиту сч. 57 в корреспонденции со счетами – 52, 51, 50, 73, 62.

Обратите внимание! Могут не отражать переводы в пути на счете 57 (проводки приведены ниже), организации с наличной выручкой, не превышающей установленный на день кассовый лимит; предприятия, использующие только безналичные расчеты; компании, расходующие наличную выручку на разрешенные цели – выплату заработной платы, выдачу командировочных расходов, погашение обязательств перед поставщиками и др.

Субсчета к 57 счету

  • 57.01 «Средства, сданные банку, но еще не поступившие на р/счет» – применяется для отражения тех средств, которые были сданы в банк в последнее отчетное число периода, но не зачислились на счет в этом же периоде.
  • 57.02 «Средства, используемые для валютных операций» – применяется организациями для совершения операций с инвалютными средствами.
  • 57.03 «Средства в рублях, перечисленные через платежные карты» – применяется для учета операций эквайринга .

Таким образом, можно сделать вывод, что счет 57 «Переводы в пути» нужен для обеспечения достоверного учета денежных средств предприятия и своевременного отражения процесса движения финансов в рублевых и валютных эквивалентах.

Как закрыть 57 счет

Необходимость закрытия счета 57 возникает при списании сумм перевода, то есть во время зачисления денег на р/счет (к примеру, при эквайринге); при курсовых разницах по время валютных сделок. Операция при этом будет считаться транзитной, если деньги поступают в один день, а расходуются в другой. При формировании проводок по движению валюты необходимо следовать требованиям ПБУ 3/2006, а именно п. 4-6, 20, то есть пересчитывать суммы из инвалюты в рубли. Соответственно, возникающие разницы будут признаваться прочим доходом или расходом компании (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 10/99) и списываться на 91 сч.

Закрытие 57 счета – проводки

  • Д 57 К 91.1 – отражена положительная разница при повышении курса ЦБ.
  • Д 91.2 К 57 – отражена отрицательная разница при снижении курса ЦБ.
  • Д 91.2 К 57 – отражено списание суммы комиссии банка-эквайера.

«Переводы в пути»: 57 счет бухгалтерского учета – проводки

  • Д 57.03 К 90.01.1 – отражена сумма розничной выручки, оплаченной по эквайрингу.
  • Д 51 К 57.03 – отражено зачисление денег на р/счет продавца.
  • Д 57.01 К 50 – в последнее число месяца отражено внесение денег из кассы на р/счет.
  • Д 51, 52 К счет 57.01 – отражено зачисление средств в пути на р/счет.
  • Д 57.02 К 52, 51 – выполнено перечисление средств на приобретение инвалюты.
  • Д 57.01 К 62, 76 – отражено перечисление денежного перевода от контрагента, но средства на р/счет еще не поступили.
  • Д 51 К 57.01 – отражено поступление средств в банк.

Вывод – в этой статье мы разобрались, что такое денежные переводы; привели типовые проводки по 57 счету, и выяснили, какие организации могут работать без отражения транзитных сумм.

Есть несколько контрольных «точек» в бухгалтерском учете, определенное состояние которых укажет нам на ошибки, допущенные бухгалтером при обработке данных в программе.

  1. Вспомогательный счет №00 или № 000 - сальдо на начало и конец периода отсутствует (Сальдо - это суммарный остаток средств на счете бухгалтерского учета на определенную дату);
  2. Счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» - сальдо не может быть отрицательным,
  3. Счет 57 «Переводы в пути»,
  4. Счета авансов полученных и выданных (например 62.02 и 60.02)
  5. Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».
Итак, контрольная точка №1.

Что такое вспомогательный счет?
Это технический счет программы 1С, предназначенный для внесения вступительных (начальных) остатков из предыдущей программы. Он взаимодействует с различными счетами по Дебету и Кредиту, а сам «закрывается», то есть сумма операций по дебету вспомогательного счета должны сравняться суммой операций по его кредиту, таким образом соблюдается балансовое равенство (актив равен пассиву).
Если по счету 00 вы видите остаток по дебету или кредиту, это означает, что начальные остатки внесены неполностью, или допущены ошибки в суммах.
Как найти, где закралась ошибка? Взять развернутую оборотно-сальдовую ведомость по каждому счету на конец предыдущего периода (в старой программе) и сравнить с такой же ведомостью на начало текущего периода (в актуальной программе).

Контрольная точка №2.

Счета учета денежных средств - активные, они отражают состояние средств вашей организации, это то, что можно потрогать, пересчитать. Мы понимаем, что денег в банке у нас может быть либо 100 рублей, либо 0 рублей, то есть ничего, но минус 100 рублей быть физически не может, так же и с бухучетом этих денег. Остатки по счетам 51, 52 не могут быть отрицательными!
Если вы видите отрицательный остаток по данным счетам (обычно выделяется красным шрифтом для наглядности), значит, какая-то часть денег «потерялась» при разнесении выписок. То есть «ушло» больше, чем «пришло».
Как проверить? Внимательно просмотреть остатки по банковским выпискам, найти ближайшую дату, на которую остатки по ним совпадали с остатками по счетам 51 и 52 в 1С и двигаться дальше, проверяя сумму каждой зафиксированной в 1С операции.

Контрольная точка №3.

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения денежных средств, внесенных для зачисления в кассу или на банковский счет предприятия, но еще не дошедших до них.
Довольно распространенной ошибкой является наличие остатка по счету 57 на конец отчетного периода, особенно при ведении валютных операций. Остаток по счету может означать, что бухгалтер ввел, к примеру, операцию списания рублей с расчетного счета, но не отразил момент зачисления этих рублей после конвертации на валютный счет. Обычно, остаток по 57 счету по операциям в валюте отсутствует на конец каждого дня, в который произведена такая операция.
Также остаток по 57 счету может являться курсовой разницей по операциям в валюте, подлежащей зачислению на соответствующий счет учета доходов и расходов.
Настоящий же остаток по счету 57 может совпадать с суммой денежных средств, переданных на инкассацию в банк.

Контрольная точка №4.

При расчетах с поставщиками, как и расчетах с покупателями, учитываются раздельно предварительные оплаты (авансы) и последующие оплаты (пост оплаты). Для обособленного учета авансов выданных и полученных существуют субсчета (счета второго порядка) 60.02 (60.22, 60.32) и 62.02 (62.22, 60.32).
Обратив внимание на оборотную ведомость по счетам учета авансов, в случае неправильного отражения соответствующих операций мы увидим отрицательные остатки (выделенные красным шрифтом). Они означают, что предварительная оплата уже не является таковой. Ситуация может возникать, когда бухгалтер сначала провел оплату, но поступление товаров (работ, услуг) от поставщика или реализация покупателю на тот момент отражена не была. Затем поступление или реализация были введены в программу, скажем, задним числом, а оплата так и осталась «висеть» в авансах.
Как бороться? Вводить документы, соблюдая временную последовательность, перепроводить все документы последовательно в конце отчетного периода. Для этого обычно существуют специальные функциональности в 1С, такие как «восстановление последовательности», «проведение документов» и т.п.

Контрольная точка №5.

Остатки по счетам финансовых результатов (прибыли или убытка) деятельности фирмы (а именно для этого предназначены счета 90 и 91) на конец отчетного периода должны отсутствовать!
По методике использования плана счетов бухгалтерского учета, остатки показываются на субсчетах (счетах второго порядка) к данным счетам, это технический момент подсчета финансового результата.
То есть, остаток по счету 90 и 91 на конец месяца или квартала, года, равен нулю, а на субсчетах 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 или 91.02) показываются суммарно прибыли или убытки, доходы или расходы, произведенные в течение периода. В конце года и эти субсчета «закрываются» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» при реформации баланса (последняя операция в году) и становятся прибылью или убытком уже прошедшего года.

В заключение отмечу, что даже если вы не бухгалтер, нужно научиться оценивать бухучет в своей фирме, хотя бы по некоторым общим параметрам. В этом вам поможет ваша бухгалтерская программа (она покажет вам красным цветом, что что-то не так) и, конечно же, автор этой заметки.

Обращайтесь без промедления, если вы в чем-то сомневаетесь. Буду рада вам помочь.

Удачи при закрытии 9 месяцев 2011 года и безошибочного учета!

В рамках учета бухгалтерии по счету 57 обычно отражается движение финансовых средств как в иностранной валюте, так и в рублях. Само понятие переводы в пути подразумевает наличие разного рода денежных средств, например, выручки либо иной наличности, назначение которой заключается в перечислении на расчетный счет или в кассу, но пока не достигнувшей место назначения.

Характеристика и применение

Переводы в пути — это финансовые средства, которые были внесены в кассы кредитных учреждений или почты для зачисления на расчетный счет, но на данный момент еще не были зачислены. В большинстве случаев речь идет о выручке , которую предприятие должно получить от реализации услуг или товаров.

Обобщение всей информации о «переводах в пути» как в иностранной, так и государственной валюте происходит по счету 57 .

По дебету данного счета отражаются денежные средства (например, в процессе сдачи полученной от продажи выручки) на основании квитанции почты, кредитного учреждения либо копии сопроводительной документации по сдаче средств инкассаторами.

Этот счет может также быть использован в процессе оплаты услуг или товаров при помощи банковских карт (это называется эквайринг ), либо при приобретении иностранной валюты.

Все движение средств по данному счету должно быть описано обособлено по каждой отдельной валюте. Говоря простым языком, это способ описания самого процесса перевода денег на расчетный банковский счет.

Практически любое торговое предприятие перечисляет средства, полученные от выручки на расчетный счет. Именно с этого и начиняется использование счета 57 бухгалтерского учета, так как можно вести учет максимально точно и непрерывно.

Помимо перечислений самого предприятия, к данному счету 57 можно отнести средства, перечисляемые покупателями в качестве оплаты за оказанные услуги или приобретённые товары, но не успевшие окончательно перечислиться на счет до завершения отчетного периода.

Использование счета 57 уместно в случаях, когда зачисление средств занимает более суток с момента начала перечисления. Для этого могут использоваться услуги :

  • банковских учреждений;
  • сберегательные кассы;
  • отделения почтовой службы.

При переводе обязательно наличие основных документов, доказывающих факт перевода средств. Это могут быть:

  • квитанции исполнительных организаций;
  • сопроводительные ведомости инкассации;
  • остальные документы учета.

Движение средств в валюте должно происходить отдельно от прочих переводов .

Между несколькими конечными моментами приема и передачи средств есть определённый временной отрезок . Но при этом переход средств может занять более одних суток. Самый простой пример — когда наличность была изъята из кассы по завершению рабочего дня, а перечислена на счет только на следующий день.

Пример: в конце рабочего дня на первое февраля нынешнего года на предприятии была оприходована выручка в 67000 рублей. В кассе на текущие хозяйственные расходы было оставлено 20000. Остальные средства должны были быть перенаправлены на банковский счет, так чтобы лимит в 30000 рублей не был нарушен. Весь процесс можно отразить следующими проводками.

01.02.2017

  • Дебет 50 Кредит 62 — поступление выручки от реализации товара в размере 67 тысяч рублей.
  • Дебет 71 Кредит 50 — средства отданы подотчётному лицу в размере 20000 рублей.
  • Дебет 57 Кредит 50 — деньги были переданы инкассаторам для того, чтобы пополнить текущий расчетный счет.

02.02.2017

  • Дебет 51 Кредит 57 — на расчетный счет была перечислена выручка организации.

Факт использования счета 57 в данном случае позволяет соблюсти установленный кассовый порядок путем внесения средств на счет при поступлении

Помимо того важно понимать, что простейшая проводка Дебет 50 Кредит 54 не всегда в состоянии полноценно отразить настоящее финансовое положение дел в организации. Ведь в итоге возникают некоторые обстоятельства, которые непременно приведут к тому, что деньги могут потратиться не так, как планировалось.

Например, они могут быть возвращены на предприятие в виде наличности по причине технических работ в банке. Кроме этого не стоит исключать вероятность различных форс-мажорных случаев, например, кражи или потери средства инкассаторами. В этих случаях операция по переводу не завершена, а значит, никак не могла быть отражена по данному счету.

Внутри организации

Счет 57 в фирме при отражении перемещения наличных средств могут использовать в следующих целях :

Предприятие, использующее в своей работе подобные способы оплаты, кроме специальной техники также должно заключать дополнительное соглашение с банком на возможность обслуживания терминалов – эквайринг. Банк (эквайер), который в данном случае является посредником, должен устанавливать в организации собственные терминалы для произведения оплаты.

При такой системе работы предприятия средства зачисляются на счёт организации не сразу. Тут также должен быть использован счет 57.

  • Дебет 57 Кредит 90 — выручка, полученная по картам покупателей;
  • Дебет 90 Кредит 68 — НДС, который начисляется на реализацию;
  • Дебет 51 Кредит 57 — перевод финансов на официальный счет предприятия;
  • Дебет 91 Кредит 57 — расходы бака по соглашению эквайринга.

В случае если предприятие является плательщиком НДС, то требуется начислять данный налог на всю сумму выручки.

Между организациями

Счет 57 выступает в качестве проводника денег между счетами нескольких организаций. По факту счет 57 в данном случае составляет время между отправлением денег. Тут могут быть следующие проводки :

  • Д е б ет 57 К реди т 51.1 — с расчётного банка №1 был произведен вывод средств для того, чтобы в дальнейшем зачислить их на счет банка №2;
  • Д е б ет 2 Кредит 57 — пополнение счета №2 за счет изначального финансового перевода от банка №1.

В таких случаях не происходит временного отсутствия активов, когда финансы ушли с первого счета, а на другой еще не поступили.

Отражение остатков

Для того чтобы произвести расчет показателей ликвидности организации (как текущей, так и срочной), необходимо использовать данные, отраженные в строке 1250 баланса под названием «Денежные средства и денежные эквиваленты». Используя данные коэффициенты, можно узнать о том, как погасить настоящие краткосрочные долги. Ликвидными могут быть признаны финансы и их вложения краткосрочного характера.

Общее значение данных показателей предоставит данные о содержании строки 1250 баланса. Деньги в пути дают возможность отразить реальную картину финансового положения дел , при этом никакие активы из виду не теряются, потому что в момент учета они находились в пути между зачислением и выдачей.

Однако не во всех ситуациях относительно высокие показатели свидетельствуют о том, что дела идут хорошо. Это может также свидетельствовать о том, что финансовые активы предприятия не включены в работу. Если финансовая политика организации составлена верно, то предприятие должно не только вовремя возвращать имеющиеся долги, но и вовремя вкладывать средства в оборот, получая дополнительную прибыль и при этом еще больше расти.

Как закрыть

Вариантов, как может быть закрыт счет 57, достаточно много. Все зависит от того, с какими счетами он корреспондирует, например:

  • Дебет 51,52,55 Кредит 57 — в случаях зачисления средств;
  • Дебет 70 Кредит 57 — перевод средств сотруднику;
  • Дебет Кредит 57 — выдача займов сотрудникам за счет поступивших средств.

Например, в случае реализации средств через интернет-магазин:

  • Дебет 51 Кредит 57 — перевод денег от банка-эквайера;
  • Дебет 57 Кредит 52 — оформление отчета по безналичной розничной торговле.

Либо такой пример. На расчетный счет организации поступил остаток непотраченных средств в рублях при приобретении валюты. Тут уместны следующие проводки :

  • Дебет 57.02 Кредит 51 — списание денег со счета клиента в процессе приобретения денег в валюте;
  • Дебет 52 Кредит 57.02 — зачисление самой валюты при операции с ее покупкой.

Данных проводок будет достаточно для отражения операции. Хотя допустимо также использовать счет 76 для того, чтобы подчеркнуть, что приобретается валюта у банка.